Подмена трудовых понятий – это ситуация, когда работодатель, фактически контролируя деятельность работника и определяя условия его труда, оформляет с ним отношения как с самозанятым или индивидуальным предпринимателем. Цель такой схемы – уйти от ответственности, предусмотренной Трудовым кодексом Российской Федерации.
Федеральная налоговая служба Российской Федерации в письме от 15 апреля 2022 года № ЕА-4-15/4674 описала основные признаки, подтверждающие подмену трудовых отношений с самозанятыми:
- в договоре с самозанятым закрепляется трудовая функция, а не разовое задание. Например, предприятие привлекает водителя. В договоре прописывается не конкретная задача, допустим, доставка груза по определенному адресу, а просто указано, что человек будет работать водителем;
- в договоре не указан конкретный объем работы, которую должен проделать исполнитель;
- договором установлена ежемесячная и фиксированная оплата стоимости услуг или работ;
- заказчик обеспечивает исполнителя условиями труда, а также контролирует исполнителя;
- соглашение носит систематический характер, например, заключается сразу на целый год;
- организация или индивидуальный предприниматель сотрудничает с более чем 10 физическими лицами (индивидуальными предпринимателями), применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»;
- среднемесячный доход от этой организации или ИП — более 20 000 рублей;
- средняя продолжительность работы с этим заказчиком — более трех месяцев.
- доля дохода от этого заказчика составляет 90% и более.
Если возникли подозрения, налоговая служба может проверить работодателя двумя способами:
1) провести камеральную проверку, то есть, запросить бухгалтерские и кадровые документы;
2) провести выездную проверку совместно с представителями Государственной инспекции труда.
В случае, если подтвердится факт подмены трудовых отношений с самозанятыми, то организации и руководителю грозит штраф:
- должностному лицу – от 10 до 20 тысяч рублей,
- индивидуальному предпринимателю – от 5 до 10 тысяч рублей,
- юридическому лицу – от 50 до 100 тысяч рублей.
Кроме того, работодатель должен будет возместить все недовыплаченные налоги и страховые взносы: НДФЛ — 13%, пенсионные и взносы по медицинскому страхования — 30% с каждой выплаты самозанятому.
Также имеются риски быть привлечены к ответственности по статье 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов», за нарушение которой предусмотрены штрафы в размере от 100 до 300 тысяч рублей.
Уважаемые руководители!
Призываем Вас строго соблюдать трудовое законодательство, проявить социальную ответственность и привести в соответствие трудовые отношения с каждым работником, не подвергая себя риску применения санкций со стороны органов надзора и контроля.
Уважаемые жители города!
Если Вы, Ваши родные и близкие, друзья сталкиваетесь с проблемами неформальной занятости, отказами работодателя от заключения трудового договора, «серыми» схемами выплаты заработной платы, просим сообщать о данных фактах по телефону «горячей линии» администрации города Белгорода 8 (4722) 23-30-15 (отдел регулирования социально-трудовых отношений комитета по труду и кадровой политике). Звонки принимаются в рабочие дни с 9:00 часов до 18:00 часов, перерыв с 13:00 часов до 14:00 часов.